Как выгоднее оформиться ИТ - специалисту на ИП по УСН или ПСН?

Выбор системы налогообложения, будь то ПСН или УСН, зависит от множества факторов, включая вид деятельности, доходы, расходы, планируемый объем работы, наличие сотрудников и другие обстоятельства. Давайте подробнее разберем каждый вид налогообложения для ИТ-специалиста, чтобы вы могли выбрать наиболее выгодные для себя условия.

Упрощенная система налогообложения
Самая распространенная среди IT-специалистов форма оформления – ИП УСН. Она же – «упрощенка». Название говорит само за себя: вести учет и отчетность по ней проще.

Какие налоги нужно платить по этой системе налогообложения?
• УСН (упрощенная система налогообложения) – налог на доходы – 6%
• Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2024 году — 49 500 ₽
• Дополнительные страховые взносы. Если доход или прибыль превышает 300 000 ₽ в год, нужно заплатить дополнительные пенсионные взносы: 1% от превышения.

Некоторых специалистов смущает необходимость самостоятельно заниматься документацией, если не хочется тратить на это силы и время, можно подключить в банке онлайн-бухгалтерию (цена от нуля до 3500 в год), и деньги со счета будут сниматься автоматически.

Если вы оформитесь как ИП, налог на доход будет ниже, чем для штатных сотрудников, а хорошая разница будет приходить на расчетный счет.

Патентная система налогообложения
Помимо упрощенной системы налогообложения у ИТ-специалистов есть возможность перехода на другую систему – патентную. Она может быть вам интересна, если ваши реальные доходы значительно превышают потенциальные.

В чем суть ПСН?
Стоимость патента зависит от потенциального, а не от реального дохода ИП. То есть по большому счету не важно, сколько вы реально зарабатываете, вы платите налоги исходя из тех цифр, что представлены на официальном сайте налоговой. Также ПСН освобождает специалиста от уплаты других налогов и сдачи налоговых деклараций.

Основные преимущества ПСН:
- фиксированная ставка налога 6 %, которая не зависит от дохода;
- можно оформить несколько патентов на разные виды деятельности;
- не надо сдавать налоговые декларации;
- налог можно уменьшить на сумму страховых взносов

Разберем пример уплаты налога по патенту в области ИТ-разработки в Московской области. Потенциальный доход составляет 996 000₽, значит, патент на год обойдётся в 59808₽ (996000 × 0,06). При этом неважно, сколько зарабатывает ИП на самом деле: 500 тысяч или 5 миллионов в год — стоимость патента не изменится. Главное, не выходить за пределы 60 миллионов. Иначе вылетите с патентной системы.

Однако если вы зарегистрированы в Москве, к примеру в районе метро Аэропорт, то ваш патент на год обойдется вам уже в 600 000₽, так как потенциальный доход составляет 10 000 000₽.

Информацию по размеру патента разных видов деятельности в разных регионах можно посмотерть на сайте https://patent.nalog.ru/info/.

Помимо патента вы, как зарегистрированный ИП, ежегодно платите сумму фиксированных страховых взносов 49 500₽, а также 1%, если ваш потенциальный доход в месяц превышает 300 000₽. Но есть возможность уменьшить стоимость страховых взносов за счет патента, об этом подробнее читайте по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn03/news/activities_fts/12206563/

Таким образом, обе системы налогообложения, УСН и ПСН – хорошая возможность уменьшить налоги для специалистов разных сфер, в том числе ИТ отрасли. Выбирайте более подходящий для себя вариант.